Les dons
À quelles conditions le don peut-il faire l’objet d’une réduction d’impôt pour le donateur ?
Le don doit répondre aux conditions suivantes :
- être d’un montant minimum de 40 euros par an et par institution (*) (composé d’un ou de plusieurs versements au cours de la même année) ;
- se faire en espèces ou par virement ;
- être justifié par une attestation que les institutions doivent délivrer ;
- être exécuté de manière définitive et irrévocable ;
- être personnel : il n’est pas le produit d’une collecte ou d’une action collective ;
- se faire sans contrepartie : il ne peut pas compenser totalement ou partiellement la livraison d’un bien ou la prestation de service (par exemple : l’achat de bonbons ou la participation à un repas au profit d’une association).
La réduction d’impôt est applicable si vous avez fait un don à une institution d’un autre État membre de l’Espace économique européen. Cependant, l’organisation à laquelle vous avez fait un don doit être équivalente à une institution belge agréée et répondre aux mêmes conditions.
La réduction d’impôt n’est pas applicable si vous avez fait un don à une institution d’un État en dehors de l’Espace économique européen.
Le don effectué sous la forme d’œuvres d’art donne également droit à une réduction d’impôt, à condition :
- que le don soit fait aux musées de l’État ou aux Communautés, Régions, provinces, communes et centres publics d’aide sociale à condition que ces pouvoirs publics affectent ce don à leurs musées ;
- que ces œuvres d’art aient été reconnues par le ministre des Finances comme appartenant au patrimoine culturel mobilier du pays ou ayant une renommée internationale ;
- que le ministre des Finances ait fixé la valeur de ces œuvres d’art en argent.
(*) L’institution doit être une institution désignée dans la loi ou une institution agréée [situation au 16/02/2026].
Quel est le montant de la réduction d’impôt pour le donateur ?
Pour des dons faits, la réduction d’impôt s’élève à 30% du montant versé, qui est repris sur l’attestation.
Le montant total des dons pour lesquels la réduction d’impôt est accordée ne peut jamais s’élever : à plus de soit 10% de l’ensemble des revenus nets, ou à plus de soit 420.930 euros (exercice d’imposition 2026, revenus 2025).
Comment déclarer un don ?
- Si vous rentrez une déclaration en ligne, le montant de vos dons est, en principe, prérempli. Vérifiez ce montant et modifiez-le si nécessaire.
- Si vous recevez une proposition de déclaration simplifiée, le montant de vos dons est, en principe, prérempli. Vérifiez ce montant et modifiez-le si nécessaire.
- Si vous rentrez une déclaration papier, mentionnez le montant des dons effectués en 2025 pour lesquels vous avez reçu une attestation fiscale au cadre X, II, A (code 1394) de votre déclaration d’impôt (exercice d’imposition 2026).
Pour d’autres questions plus spécifiques, consultez la page du Service public des Finances.