Legs en duo – Le Guide des dons legs et donations
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Legs en duo
A Bruxelles et en Wallonie

VOULEZ-VOUS SOUTENIR UNE BONNE CAUSE ? AVEZ-VOUS DÉJÀ PENSÉ AU LEGS EN DUO ?

Vous avez pris votre décision : vous avez réfléchi à votre succession et vous souhaitez soutenir une bonne cause. Mais comment procéder ? Quelle est la technique la plus avantageuse ? Dois-je indiquer une mention particulière dans mon testament ?

Malheureusement, tout n’est pas faisable pour décider de ce qu’il adviendra de votre patrimoine à votre décès… En effet, si vous décédez en laissant un conjoint ou des (petits-)enfants, la loi leur réserve une part de votre héritage. Dans ce cas-là, vous n’avez pas une liberté totale, vous devez tenir compte de cette « réserve » au moment de planifier votre succession. Le reste, appelé « quotité disponible » est la partie que vous pouvez répartir comme bon vous semble.

Si vous savez déjà que vous ne laisserez aucun héritier à votre décès, vous pouvez déjà décider de léguer
votre patrimoine à une bonne cause. Plusieurs options s’offrent alors à vous :
• le legs universel vous permet de léguer la totalité de votre succession à une ou plusieurs personnes ou
organisations ;
• le legs à titre universel vous permet de léguer une partie ou un pourcentage de votre patrimoine ;
• et le legs particulier consiste à léguer un ou plusieurs biens, comme une somme d’argent ou un
immeuble.

Et le legs en duo : qu’est-ce que c’est ?

Vous n’avez pas d’héritiers proches et vous souhaitez léguer votre patrimoine ou une partie de celui-ci à
des neveux ou à des amis ? Le legs en duo permet d’alléger la taxation des droits de succession, normalement très importante dans ce genre de situations. Vous léguez alors votre patrimoine à une association ou une fondation, faiblement taxée en droits de succession, à charge pour elle de payer les droits de succession. À côté de l’avantage fiscal, vous réalisez aussi une bonne action grâce au legs en duo.

Prenons un exemple concret :
Jean habite en Wallonie. Il n’a pas d’enfants mais il dispose d’une somme de 175.000 € qu’il souhaiterait partager entre son neveu Diego et une association qui lui tient à coeur.

Jean pourra alors réaliser un legs en duo en nommant l’association comme « légataire universelle » qui se
chargera ensuite de donner la somme que vous voulez à Diego (par exemple, 95.000 €).

La technique est intéressante sachant qu’un legs classique de 175.000 € à Diego aurait engendré près
de 81.875 € de droits de succession…

5 conseils pour un legs en duo réussi

  1. N’hésitez pas à vous faire aider par un professionnel, tel qu’un notaire.
  2. Mentionnez dans votre testament la dénomination et la forme juridique correcte de l’organisation que
    vous souhaitez soutenir.
  3. Mentionnez également avec précision ce que vous souhaitez léguer. Il est conseillé d’indiquer
    des pourcentages de votre patrimoine plutôt que des montants précis car il est possible que la composition exacte de votre patrimoine soit différente au jour de votre décès.
  4. Attention, une organisation peut avoir cessé d’exister au moment où vous décéderez. Prévoyez
    donc un plan B dans votre testament.
  5. Vous avez peur que votre patrimoine change et que ce ne soit plus intéressant d’utiliser cette technique ?
    Vous pouvez vous adresser à un notaire pour modifier votre testament à tout moment.

    Vous vivez en périphérie bruxelloise ou à la côte ?
    Attention aux modifications du legs en duo !


    En Flandre, le legs en duo a perdu son attrait fiscal depuis le 1er juillet 2021. Les héritiers ne bénéficient
    plus d’aucun avantage fiscal grâce au legs en duo en cas de décès. Néanmoins, il est désormais possible
    de léguer par testament une partie de votre héritage à un ami jusqu’à 15.000 € au taux le plus bas, à savoir
    3% (au lieu de 25%). De cette manière, votre ami économisera un maximum de 3.300 €.

    De plus, il sera aussi fiscalement très intéressant de léguer vos biens à une bonne cause puisque le taux
    des droits de succession sera réduit à 0%.

FAITES VÉRIFIER VOTRE TESTAMENT PAR VOTRE NOTAIRE !

Toute personne ayant inclus une organisation caritative dans son testament par la technique du legs en duo a tout intérêt à faire vérifier ce document par un notaire. À partir du 1er juillet 2021, les règles relatives aux legs à des oeuvres de bienfaisance changent radicalement en Flandre. Par conséquent, votre testament peut ne pas avoir l’effet escompté.
Un nouveau testament sera alors nécessaire.

Peut-être avez-vous inscrit une bonne cause dans votre testament ? Alors, il y a aussi de bonnes nouvelles.
Bientôt, les organisations caritatives ne devront plus payer de droits de succession sur les sommes qu’elles reçoivent par testament.

Malheureusement, votre noble souhait de léguer vos biens à une bonne cause peut ne pas se concrétiser.
Du moins si, en plus de l’organisme de bienfaisance, vous léguez également une partie importante de vos biens à une autre personne que vous avez incluse dans votre testament via un legs en duo.

Si vous voulez éviter cela, il est préférable de contacter un notaire. Vous pouvez discuter avec lui de l’opportunité de rédiger un nouveau testament et de la meilleure façon de formuler vos souhaits.

Un testament est un document très personnel. Vous pouvez discuter avec le notaire de ce que vous souhaitez laisser et à qui en toute discrétion. Le notaire est tenu au secret professionnel et ne peut discuter de ces questions qu’avec la personne qui fait le testament (le testateur), jamais avec d’autres personnes. Tant que le testateur est en vie, le notaire n’est pas autorisé à informer d’autres personnes de l’existence d’un testament.